Анализ и обжалование выездной и камеральной налоговой проверки

Возражение на акт налоговой проверки

Проверяемое лицо может написать возражение на акт налоговой проверки и оспорить изложенные в нем факты и выводы. В качестве примера можно использовать общепринятые образцы возражений на акт налоговой проверки.

Форма и содержание возражений на акт выездной или камеральной налоговой проверки

Большинство проверяемых не знают, как грамотно оформить возражение на акт налоговой проверки. Поскольку ошибки чреваты серьезными материальными потерями, составление документа лучше поручить опытному юристу. Самостоятельное обращение рекомендовано в редких случаях, если речь идет о незначительных нарушениях и суммах.

Для предоставления возражений на акт налоговой проверки предусмотрена письменная форма с указанием:

• реквизитов адресата;
• данных налогоплательщика – проверяемого лица;
• реквизитов акта либо его дополнения;
• спорных пунктов;
• ссылок на законодательство, которые подтверждают обоснованность аргументов заявителя;
• требований налогоплательщика.

Опытные юристы не советуют указывать в обращении на ошибки, допущенные сотрудниками ФНС (задержку сроков, недостаточность доказательств), чтобы не дать возможность устранить недочеты. Более эффективный способ – заявить о нарушениях при разбирательстве в вышестоящей налоговой инстанции.

Обращение подкрепляют копиями документов, которые свидетельствуют о правомочности действий налогоплательщика. Возражение на акт камеральной и выездной налоговой проверки пишут по одному и тому же образцу.

Сроки и порядок подачи возражений на акты налоговых проверок

Обращение направляют в отделение ФНС, где составили акт. Документ подают через канцелярию или систему «единого окна», отправляют по обычной или электронной почте.

Срок возражения на акт камеральной налоговой проверки равен 30 дням. Отсчет начинают с даты получения документа независимо от того, кого проверяли инспекторы ФНС – индивидуального налогоплательщика либо консолидированную группу лиц. На обжалование решения налоговой проверки дополнений к акту дается 15 дней. Сроки возражения на акт выездной налоговой проверки и дополнение к нему идентичны, т.е составляют 30 и 15 дней.

Рассмотрение возражений на акт налоговой проверки происходит в фискальном органе, который инициировал процедуру. На этом этапе обращение в вышестоящую инстанцию или суд не предусмотрено.

Услуги компании ПравоЗащита при подготовке возражений на акт налоговой проверки

Сопровождение налоговых проверок как часть стратегии по защите бизнеса и граждан – одна из приоритетных сфер деятельности для нашей компании. Наша команда состоит из профессионалов с опытом работы в фискальных службах, которые отлично знают НК РФ и правоприменительную практику. Специалисты оказывают помощь по разным направлениям – от составления возражений на акт налоговой проверки по НДФЛ для частных лиц до подготовки возражений на акт налоговой проверки НДС для представителей малого и среднего бизнеса.

Любая проверка со стороны фискальных служб несет в себе риск материальных и репутационных потерь. Содействие команды ПравоЗащита позволяет избежать:

• крупных доначислений;
• штрафов;
• ареста активов;
• блокировки счетов;
• уголовного преследования.

Оптимальное начало сотрудничества – бесплатная консультация, на которой юрист изучает ситуацию и дает полезные советы. После этого клиент выбирает формат сотрудничества и подписывает договор об оказании услуг. Помощь профессионала после проверки включает:

• урегулирование споров с ФНС;
• анализ претензий, поиск смягчающих обстоятельств и формирование правовой позиции подзащитного;
• составление убедительного возражения на акт налоговой проверки;
• взаимодействие с государственными органами в качестве представителя доверителя;
• подачу апелляционной жалобы на решение ИФНС;
• оспаривание налогового акта в суде.

Благодаря квалифицированной поддержке налогоплательщик может избежать незаконных доначислений, уголовного преследования, имущественной и субсидиарной ответственности.

Помимо составления возражений на акт налоговой проверки профессионалы предлагают и другие методы защиты от необоснованных и неправомерных действий сотрудников ФНС. Такие методы реализуются на этапе подготовки к проверке и во время  ее поведения, чтобы предотвратить негативные последствия с минимальным ущербом.

Компетенцией юристов и консультантов компании ПравоЗащита является:

• налоговый аудит, выявление рисков;
• сбор доказательств в пользу налогоплательщика;
• разработка инструкций по взаимодействию с фискальными органами;
• представительство интересов подзащитного на комиссии в ИФНС;
• юридическое сопровождение выездной проверки;
• поиск и фиксация нарушений со стороны ИФНС.

Специалисты ПравоЗащита рекомендуют урегулировать налоговые споры на начальном этапе. В этом случае шансы на успех будут гораздо выше, а сопутствующие расходы – меньше.